Regulēšana īstenošanas perioda iepriekšējā leju: norīkošanu

Ļoti bieži organizācijām ir nepieciešams koriģēt apjomu iepriekšējā sūtījuma saistībā ar identificēto kļūdu vai izmaiņu dēļ līguma noteikumiem. Tiesību akti paredz īpašu procedūru mainīt ieviešanā iepriekšējo periodu. Apskatīsim to sīkāk.

definīcija

Regulēšana īstenošanas periodu iepriekšējā lejupejošu (CSF) vai palielināšanu var rasties, kā rezultātā:

• Izmaiņas vērtības darbu.
• Ja jums ir nepieciešams, lai pielāgotu īstenošanu iepriekšējā periodā virzienā samazināt summu.
• Kaut arī dažādu daudzumu un vērtību.
• Ja PVN pārkāpējs atgriežas preces pārdevējam.

Ja puses ir vienojušās grozīt nosacījumus darījuma pirms izsniegšanas nosūtīšanas dokumentus, tad 5 dienas pārdevējs var perevystavit rēķinu.

plūsma dokumentu

izmaksas ražošanas samazināšana ir ekonomiskā darbība, kas ir nepieciešams, izdot primāros dokumentus. Gadījumā, ja kļūdas viņi veic izmaiņas. Pavadzīme tiek izmantota, lai izstrādātu īstenošanu krājumu ar uzņēmumiem. Bet tas nevar kalpot kā pierādījums, ka pircējs piekrīt maiņas līguma nosacījumus. Par izsniegšanu labojumu rēķinu jāsniedz maksājuma rīkojumu par konta, jauno līgumu vai aktu trūkumu preču piegādi. Apskatīsim sīkāk, kā šis process tiek veikta OU un BU.

rekvizīti

Aizpildīšanas KSF izveidota Art procedūra. 169 par nodokļu kodeksa.

Ja ir korekcija īstenošanas iepriekšējā perioda virzienā samazinās, atšķirība naudas izteiksmē būtu jāprecizē ailē 8 g virkne bez negatīvu zīmi. Dokumentam jābūt paraksta pilnvarota persona. SP, jāprecizē informāciju par apliecības valsts reģistrāciju.

Ja tas ir nepareizi, lai pilnībā īstenotu korekciju perioda pēdējā leju, PVN netiks pārrēķinātas. VSS vajadzētu izpildīt 2 eksemplāros 5 dienu laikā no dokumenta, kas apliecina izmaiņas laikā: papildu vienošanās, akta trūkumu preču maksājuma rīkojumu, utt ...

Ja tiek veiktas izmaiņas vairākos dokumentos, kas piegādātas tās pašas preces, pārdevējs var perevystavit vienu rēķinu par visiem sūtījumiem.

Regulēšana īstenošanas perioda iepriekšējā leju: norīkošanu

Ļaujiet mums rūpīgi pārbaudīt, kā atspoguļots CSF BU Pārdevējs:

• Atcelšana DT62 KT90 - ieņēmumi samazina starpību.
• Atcelšana DT90 KT68 - atvilkums starpību.
• Atcelšana DT20 KT60 - klientu parādu samazina starpību.
• Atcelšana DT19 KTt60 - PVN starpība.
• DT19 KT68 - atjaunota PVN agrāk atvilkts.

Apsveriet, kā VSS atspoguļo pieaugumu BU no pārdevēja:

• DT62 KT90 - izmaksu pieaugumu ieņēmumiem.
• DT68 KT90 - pieņemts nodokļa atskaitījumu.
• DT20 KT60 - palielināts parādu.
• DT19 KT60 - mainīt nodokļa summu.
• DT68 KT19 - pieņemts nodokļa atskaitījumu.

Jebkuras izmaiņas tekstūru pārdevēja jādod norēķins, un pircējs - atgūt PVN. Abos gadījumos, atskaitījums ir pakļauta atšķirību nodokļa summas novērtē pirms un pēc izmaiņām. Jebkuras izmaiņas CSF nav pamats piegādes pielāgoto deklarāciju.

Labots pārdevēja jāatspoguļo grāmatu pārdošanas (vērtības pieaugums) vai grāmatu iegādei (izmaksu samazināšanas) sagatavošanas laikā, un pircējs - pārskata ceturksnī. Ieturējumi CSF var izmantot 36 mēnešu laikā pēc tam, kad tā ir gatava.

Regulēšana īstenošanas periodu iepriekšējā lejup 1C

Lai reģistrētu izmaiņas sūtījumu 1C sniedza dokumentu nosaukumu. Ja sūtījums summa tiek samazināta, un ziņojumi tiek nodoti, tad "Korekcija īstenošana" atspoguļos summu apmetnēm un kaut ko mainīt uz peļņas nodokli. Dokumentā veido instalāciju, izmantojot 76k kontu. Debitoru parādi tiek veikta no brīža, kad darījuma uz korekciju datumā. Analītiskā uzskaite tiek veikta par katru darījumu līgumu un dokumentu aprēķiniem.

Ja paziņojumi runājot, tas ir nepieciešams veidošanās dokumentu, lai pārbaudītu "BU pagājušajā gadā slēgtas", un būt pārliecināti, lai norādītu posteni ienākumu / izdevumu. Tādā gadījumā, elektroinstalācijas veidos pašreizējo datumu. Ja ir par summu ieviešanas palielināšanās, programma automātiski palielinās nodokļu bāzi.

PVN

Saskaņā ar Art. 168 Nodokļu kodekss, ja ir korekcija īstenošanas iepriekšējo periodu samazināt pēc ieviešanas, pārdevējam ir perevystavit kontu 5 dienu laikā no dienas, kad saņemts dokumentu bāze. GFĀ ir pamats nodokļa atskaitījumu. Tādā gadījumā korekcija ir nodokļa summu iekasē pirms un pēc izmaiņām. aprēķinot PVN mēnesī, lai identificētu tos, tiek ņemti vērā izdevumi iepriekšējos gados.

Nodoklis par peļņu

Saskaņā ar Art. 54 Nodokļu kodekss, nodokļu maksātāji organizācijas aprēķina bāzi uz katra perioda DR rezultātiem reģistrs bāzes vai pamatojoties uz jebkuriem datiem par objektiem. Konstatējot kļūdu iepriekšējo periodu ir pārrēķināt nodokļu bāzi un apjomu maksām, kas jāmaksā budžetā. Ja nevar noteikt periods kļūdu, pārrēķins jāīsteno pašreizējā periodā.

Ieņēmumi no preču pārdošanas tiek atzīti datumā pārdošanā. Korekcija īstenošanas pēdējā perioda pazemināties BU būtu arī jāveic OU. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājs ir jāmaina savas nodokļu saistības. Lūk, kā korekciju īstenošanas perioda iepriekšējā leju. Bezpeļņas organizācijas līdz ar to arī samazinās, un veidojas pārmaksāto nodokli.

Ja izmaiņas ir saistīts ar izmaksām atlaidi, pārdevējs var pielāgot nodokļa bāzi pārreģistrācijas laikā līgumu. Šajā gadījumā summa, ar kuru ienākumi ir samazināti, jāatspoguļo ārpus darbības izdevumus. Iegūto zaudējumus var pārnest uz nākamajiem periodiem, tas ir, samazināt par summu peļņas nākamajos periodos. Vienīgais nosacījums - tas ir iespējams samazināt ienākumus, kas gūti no darbībām, kas ir apliekami ar nodokli pēc likmes 0%. Paciest zaudējumi var tikt atlikta uz 10 gadiem.

piemērs

18/12/15 SIA parakstīja aktu veicot remontdarbus apmērā 236 tūkstoši. Berzēt. Līdzekļi tika pārskaitīti izpildītājam 20/12/15. Nākamā gada martā, SIA ir jāpārskata, lai novērtētu darba kvalitāti, kuru rezultāti tika atrastas samaksāta, bet izcilu darbu (18.000. Rub.). SIA nosūtīja sūdzību līgumslēdzējs un papildu vienošanos par izmaksu samazināšanā darbu. Pēc 2016. gada aprīlī dokumenti tika piesakās vairāk, un uz bankas kontu organizācijas nauda tika atgriezta. Atspoguļotu šīs operācijas BU klientu.

2015:

• DT20 KT60 - Remonta izmaksas tiek iekļautas izmaksas par objekta (200 tūkstošus rubļu ..).
• DT19 KT60 - atspoguļo PVN (36 tūkstošus rubļu ..).
• DT68 KT19 - PVN saņēma atskaitījumu (36 tūkstošus rubļu ..).
• DT60 KT51 - apmaksātu darbu (236 tūkstošus rubļu ..).

2016:

• DT76 KT91 - uzkrātie ieņēmumi (15.254 tūkstošus rubļu ..).
• DT76 KT68 - atjaunota nodoklis (2,746 tūkstoši rubļu ..).
• DT51 KT76 - iegūts no Izpildītāja līdzekļiem (18 tu ..).