Uzkrājumi šaubīgiem parādiem: vadu. Uzkrājumi nedrošiem parādiem

Aktīvi un pasīvi organizācijas jākoriģē aplēses. Parādi šāds rādītājs ir uzkrājums šaubīgajiem parādiem - bilances summa DZ tiek atspoguļoti, atskaitot uzkrājumu. Tas ļauj izvairīties no elektroenerģijas pārvērtēšanu aktīviem. Kopš 2011. gada, veidojot rezervi nedrošiem parādiem - pienākumu uzņēmuma (saskaņā ar 70. punktu PBU RF № 34N.). Lai gan nodokļu kodeksa, darbība tiek reģistrēta kā pareizajiem uzņēmumiem. Bet, ja jūs uzskatāt, ka šī summa jāiekļauj nodokļu izmaksas, daudzi uzņēmumi ir tiesības veidot rezerves. Lai iegūtu informāciju par to, kā īstenot šo pareizi, kādu vadu jāveido un kā darbība tiek parādīts "grāmatvedības 1C", jums būs mācīties no šī raksta.

Noteikumi bu

"Grāmatvedība" un "nodoklis" uzkrātā summa šaubīgiem un bezcerīgiem parādiem, ir ļoti atšķirīgas, tāpēc forma tie ir atsevišķi dažādiem mērķiem BU procedūras uzņēmuma aprēķināšanai nosaka savas in AR RF norādīja, ka naudas summa, kas tiek aprēķināta par vienu no šādām metodēm ..:

- atsevišķi katrai parādu, uzņēmums nosaka summu, RS, kas netiks atgriezta, un tā ir iekļauta rezervē;

- pamatojoties uz informāciju no iepriekšējiem periodiem, ko aprēķina kā daļu no nesamaksātās summas par iepriekšējo pāris gadu laikā;

- par katru summu proporcionāli kavējuma periodam. Līdzīga metode tiek izmantota OU.

Apšaubāma nav:

• DZ par saistībām sniedzējiem, kuri ir saņēmuši avansa maksājumu, kā arī attiecībā uz precēm, kas nav piegādātas laikā, kad līgumā.
• Nodoklis par naudas sodiem par neatbilstību līguma noteikumiem.
• Parāds ar aizdevuma līgumiem un uzdevumā tiesību prasībām.

Apstipriniet izvēli

Izvēlētais variants ir nepieciešams apstiprināt grāmatvedības politiku uzņēmumā. Ja vadība ir nolēmusi izmantot ekspertu novērtēšanas metodi, ir nepieciešams noteikt skaidrus kritērijus, piešķirot parādu rezervēm. Jo proporcionālu metodi, lai instalētu procentus. veidošanos rezerves Izvēloties, ir svarīgi ņemt vērā mērķi viņa radīšanu. Jo lielāka summa, jo lielāks ātrums neto aktīviem. Par "skaists", ziņojot tas būtu minimāls. Kā arī juridiskās prasības ir izpildītas, un netiks ietekmēta investori. BU izveide rezervi šaubīgiem tiek uzskaitīta tās MF. 63 analītiskie dati tiek rakstīts atsevišķi katrai debitoru. Nodrošināšana redzams "Citi izdevumi" (CQ. 91-2).

Example veidojot rezerve BU

Uzņēmuma "X" ir nosūtījis SIA "" preču līdz 120 tonnām. Berzēt. (PVN 18, 24 tūkstoši rubļu.) 2013/12/08. atlikšana termiņu 10 kalendāro dienu ir sadalīti. Grāmatvedības politika "X" ar nosacījumu, ka uzdevuma summas bezcerīgs kopumā. Vadība ir nolēmis iekļaut 100% no parāda uzkrājumos nedrošiem kontiem. Ieraksti šajā gadījumā būs šādi:

datums	DT	KR	No t summa. Ierīvējiet.	darbība
31/8/13	91-2	63 / SIA "Y"	120	pabalsts

Korekcija. 15.10.13 pircējs nolēma samaksāt daļu no parāda summas 50 t. Berzēt. Šī darbība jāatspoguļo BU par CQ. 63 "Uzkrājumi šaubīgiem parādiem". vadu:

datums	DT	KR	No t summa. Ierīvējiet.	darbība
10/31/13	63 / SIA "Y"	91-1	50	Samazinot summu rezervē

Pēc gada beigām, kas no DMZ līdzsvaru, ir jāsamazina par summu, slikto parādu: 120 - 50 = 70 tūkstošu rubļu.

2. Piemēram, 2014. gada jūnijā "U", SIA tika likvidēta. Kā jau iepriekš ietvēra summu savu parādu fondu, tad tā tiks atskaitītas no viena konta 63 "Uzkrājumi nedrošiem parādiem". vadu:

datums	DT	KR	No t summa. Ierīvējiet.	darbība
31/6/14	63 / SIA "Y"	62	70	Norakstīšana sliktu DZ

3. Saskaņā PBU RF №34, ja līdz perioda beigām pēc izveidojot rezervi, un tās vērtība nav pilnībā izmantotas, atliekas jāiekļauj finanšu rezultātā pašreizējā periodā. Šajā piemērā, ja atlikums nav jānoraksta līdz 12/31/14, būtu piešķirti citiem izdevumiem (CQ. 91-1). Bet saskaņā ar to pašu pozīciju, pie beigām būtu atkārtoti izveidoja uzkrājumus nedrošiem parādiem. Par piedāvājumi ir līdzīgi tiem, kas iepriekš jāapspriež. Sakarā ar neskaidrībām prasībām, speciālisti iesaka nevis norakstīt parādu pilnā apmērā, un jākoriģē vienā virzienā vai otru.

Izveide rezervi šaubīgiem kontiem OU

Šo norēķinu kārtība ir skaidri norādīts nodokļu kodeksa 266. pantu. Tā norādīja, ka nodokļu maksātājs var ražot / veikt maksājumus par jebkuru parādu. Izņēmums - procenti par aizdevumiem. Tajā pašā pantā ir noteikts, ka uzkrājums šaubīgajiem kontiem ir iespējama tikai pamatojoties uz DZ inventāra pēc perioda beigām. Šī darbība jāveic ne agrāk kā pienākumu maksāt nodokļus. Grāmatvedības politikas, ir nepieciešams, lai atspoguļotu izveidi vai nav štatu pabalstu. Ir jāveic pirms sākuma gadu. Veikt izmaiņas pašreizējā periodā, nevar būt.

No inventarizācijas šajā gadījumā mērķis ir noteikt laiku kavēšanos maksājumu parāda. Pamatojoties uz šiem aprēķiniem, uzņēmums nosaka summu nekavējoties, un tam piešķir to slikta (ja parādnieks ir likvidēts) vai apšaubāms. Pirmajā gadījumā parāds būtu jānoraksta, jo pabalstu, un otrs - ir iekļauts tajā. Izmantojot fondu, var būt, lai segtu izmaksas par slikto parādu tikai.

Šīs izmaksas attiecas uz ne-ekspluatācijas izdevumiem, samazinot pamatu nodokļa par peļņu no uzņēmuma (SPE) aprēķināšanai, tikai maksātāji SPE var veikt šādas darbības. Iemaksu summa tiek noteikta katra parāda:

• <90 dienām - 100%;
• 45-90 dienas - 50%;
• > 45 dienas - 0%.

Šajā gadījumā, ja parāda summa ir pilnībā attiecināta uz rezervi, tad tas nedrīkst būt lielāks par 10% no ieņēmumiem pārskata periodā.

piemērs aprēķins

"X" Uzņēmums ir izveidojis veidošanos rezerves 2014. gadā. Maksājumi saskaņā ar AES tiek maksāti reizi ceturksnī, attiecīgi, nodrošinājums tiek koriģēts, tajā pašā laikā.

1. inventarizācija Uzkrājumu nedrošiem kontiem 31.03.14 parādīja, ka četri no parādnieku nokavēto DMZ. uzņēmuma ieņēmumi 3 miljoni rubļu. Šis noteikums tiek aprēķināts šādi:

klients	Kavēšanās dienās.	Parāda summu, kas ir. Berzēt.	No atskaitījumu summu, kas ir. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Kopējā rezerve summa:. 200 + 50 + 150 = 400 tonnas Rub.

Nodokļu ierobežojums: 3000 * 0.1 = 300000 rubļu ..

Summa veidojas rezerve: 300 tūkstošus rubļu ..

2. Korekcija. Otrajā ceturksnī, trešais parādnieks norēķinās ar piegādātāju, un pirmais novērsti. Jaunas šaubīga summas neparādās, tāpēc šīs darbības ir parādīti bilances kontos.

OU bezcerīgs DZ norakstīta pilnā apmērā. Ja tas pārsniedz summu uzkrāto fondu, tā jāklasificē kā ilgtermiņa darbības izdevumus. Tādējādi, aprēķinot uzkrājumos nedrošiem kontiem otrajā ceturksnī vajadzētu izskatīties šādi:

klients	Kavēšanās dienās.	Parāda summu, kas ir. Berzēt.	No atskaitījumu summu, kas ir. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Kopējā rezerve: 100 + 400 = 500000 rubļu ..

Tax ierobežojums:. 6000 * 0.1 = 600 m Rub.

Iemaksu no 500 tūkstošiem rubļu summa ..

No pirmajā ceturksnī atlikušajām 100 tonnām. Berzēt. neizmantota rezerve. Tādējādi, tas ir koriģēts uz augšu, un 400 tūkst. Tiek piešķirts bez ekspluatācijas izmaksas.

parādu pārsūtīšana

Saskaņā ar Art. 266 par nodokļu kodeksa, kas nav pilnībā norakstīta bruto parāda summa pašreizējā periodā, var pārnest uz nākamo. Jaunizveidotā rezerve jākoriģē par atlikušo summu, ja tas ir mazāk, atšķirība ir saistīta ar pamatdarbību nesaistītie ieņēmumi; ja vairāk - uz izmaksām.

Gada beigās korekcija ir šāds. Ja nākamā gada lēmums par veidošanos rezervi, nodota summu. Ja tā nav, līdzsvars jāiekļauj pamatdarbību nesaistītie ieņēmumi.

Standarta grāmatvedības ieraksti

DT	KR	saimnieciskā darbība
91-2 sub-konta "Citas izmaksas"	63	Izveide rezervē.
63	60, 62, 76	Parādi norakstīti iepriekš atzīti apšaubāmas (beigās noilguma termiņa, tiesa, pēc likvidācijas, bankrota parādnieka). Redzamais elektroinstalācijas summa ir dublētas uz ārpusbilances CQ. 007 un paliek tur nākamajiem 5 gadiem. Ja parādnieka finansiālais stāvoklis uzlabojas, iespējams, būs norakstīt parādu.
76	68	PVN ir redzams uz norakstīto RS.
63	91-1	Kombinētie rezerves neizmantotās summas pašreizējā periodā ir peļņa, kas seko periodu radīšanas.
51/63	62/91	Pilna parāda atmaksa.
91	62	No summas, kas pārsniedz atlikumu ienākumiem piešķiršanu. Ja nosacījums ir veikts, bezcerīgs un citu parādu jāiekļauj izdevumos organizācijas.
51	91	Parādnieks atgriež parādu pilnībā vai daļēji. Tas pats summu, kas redzams uz aizdevuma ārpusbilances kontā 007.

Starpība starp OU un BU

Kā minēts iepriekš, nodokļu maksātājiem, kuri nolemj veidot rezerves OU un Bu, neizbēgami saskarsies atšķirību datiem. Tas ir saistīts ar šādiem iemesliem:

1. uzkrājumos šaubīgiem parādiem par summu DR lielums ir ieslēgta tikai par neapmaksātu īsteno GP. Parādi par pārdoto operētājsistēmu un citiem aktīviem, kas nav iekļauti.

2. Otrā aculiecinieku šaubīgiem parāda summas parādītas vadība. Jo noklusējuma NC ilgāk nekā 90 dienas apmērs rezervē veidoja pilnībā.

3. BU neizmantoto atlikumu vajadzētu saistīt ar finanšu organizācijas dēļ. NC, viņš var pārnest uz nākamo periodu (gads).

Uzņēmumam būtu izveidot reģistru, aprēķināt un uzturēt to izveido uzkrājumus nedrošiem parādiem. Krājumu pārskata periodā ir jāapstiprina attiecīgajā aktā (№ INV-17), ko papildina ar galvu:

- datums parādu (Nodokļu kodeksa 3. grupa);

- procentu piešķīrumi (0 vai 100).

Grāmatvedis jāuzrauga nodošanu slikto parādu šajā bezcerīga, un atlikušo summu veikt vai iekļaut tās finanšu rezultātiem.

Displejs operācijām "1C Grāmatvedība"

Tipiski konfigurācijas iestatījumi ļauj jums izsekot kavētā maksājuma summu atsevišķi katram klientam. Bet jums ir nepieciešams, lai instalētu rūtiņas. Sadaļā "Settings konta Settings" tab "Norēķini ar darbuzņēmējiem" jānorāda periods, pēc kura sākas atpakaļskaitīšanas par nokavējumu. Taču šis noteikums attieksies ja iestatāt izvēles rūtiņu "Izveidot rezerves OU un / vai BU" ar grāmatvedības politiku "Maksājumi darbuzņēmējiem" tab. Ja abas izvēles rūtiņas, tad neizbēgami pastāv atšķirība numuriem. jau minēts iepriekš Par to rašanās iemesli.

Ja parāds vairāk nekā 45 dienām, slēgšanas mēneša laikā tiks uzkrāti apmērā 50% no galīgās summas DT 62 un DT 76.06. Ja periods ilgāks par 90 dienām, - 100%. Par kavēšanos par summu ārvalstu valūtas rezervju nāksies veidot manuāli. Pārbaudiet pareizību aprēķinu bāzē var būt pašu nosaukumu sertifikātā.

Tālāk, uzskata tipisku grāmatvedības ierakstus, kas veidojas šajā bāzē.

• Ja klients izmanto veco konfigurāciju, kurā analītiķis netika veikta attiecībā uz katru dokumentu sūtījumu, pēc konfigurācijas atjaunināšanas, ir nepieciešams, lai izveidotu jaunu grāmatvedības politiku izplatīt kopsummu dokumentu sūtījumiem rezerves ar "operāciju (Cu un OU)."
• Dr 91,02 Km 63 - elektroinstalācijas tiek izveidots automātiski pēdējā mēneša dienā.
• Uzkrājumi tiek veidota katram klientam. Programma analizē uz DT 62 un 76.06 līdzsvaru. Ja klients zem viena līguma avansa maksājums ir reģistrēts, un citā parāds ir vairāk nekā 45 dienas, tad pabalstu joprojām tiks iekasēta. Ja šī summa ir atšķirīga no OU, tas automātiski ņem vērā starpību.
• Am 63 Km 91.01 - atjaunošanas elektroinstalācijas rezerve, kas tiek ģenerēts automātiski beigās mēnesī. Summa samazinās, ja klients maksā par precēm.
• Am 63 Km 91.01; - parāda nodošana.
• Dr 63 Cr 62 (76,06) - norakstīšana DMZ. Šo vadu veidojas dokumentu "parādu korekcija" skatu "Norakstīšana". Tajā jānorāda "Uzkrājumu nedrošiem Konti" 63 un norāda subkonto.

Ja uzņēmums saglabā ierakstus OU un BU, ir nepieciešams mainīt summu atsevišķi. Lai to izdarītu "parāda korekciju", ir nepieciešams, lai dotu izvēles rūtiņu "Manual korekcija". Tad, elektroinstalācijas AT 63 km 62.01 precizēt summu rezervē un atlikumu attiecina uz pastāvīgo un pagaidu atšķirības. Programma pareizi aprēķina SPE, ja šādu nosacījumu: BU = NU + PR + BP.

atlikušo parāda, uz ko neattiecas rezervāta ou vajadzētu atsaukties uz MF. 91.02 "norakstīšana DMZ (īsslēgums)." Tas ir, debeta un kredīta rodas negatīvas pastāvīgu un pagaidu atšķirības.

No norakstītā parāda summu, saskaņā ar kuru tas ir bijis vairāk nekā trīs gadus, ir jābūt vēl 5 gadi skaits ārpusbilances kontā 007. Tomēr, ja šajā laikā klients atpakaļ vismaz daļu no naudas, šī darbība ietekmē šādu norīkošanu: 50 (51) 91.02 km. Ja nauda netika atgriezta, tad konts tiek slēgts "operācija BU (OU)" par pilnu summu.

kopsavilkums

Uzņēmums beigās Pārskata perioda vajadzētu izveidot uzkrājumus nedrošiem parādiem, tas ir, summas, kas ir maz ticams, lai atgrieztos. Metodes šīs summas OU un BU aprēķināšanai ir atšķirīgas. Ja vadība nolemj parādītu summu, ne tikai ziņojumu, bet arī grāmatvedības politikas korekcijas ir jāveic pamatnes rokām. Ir svarīgi saprast, kādam mērķim veidojas rezerve. Jo lielāka summa, bezcerīgo parādu, jo lielāks ātrums neto aktīviem. Par "skaistu" pārskatu, kas tiek piegādāta uz banku, tas ne vienmēr ir laba.