Uzņēmumu peļņas nodokli, nodokļa likme: veidi un izmēri

Ienākuma nodoklis ir obligāta visām juridiskām personām, kas ir par kopēju nodokļu sistēmu. To aprēķina, pieskaitot ienākumus no visām uzņēmuma darbībās un reizinot ar pašreizējo likmi.

juridiskais pamats

Aprēķināšanas un maksāšanas nodokļa par peļņas organizāciju procedūra, tad nodokļa likme visiem īpašuma veidiem ir norādīti nodaļā. 25. Nodokļu kodeksa. Reģionālie akti regulē šo procesu, izmantojot nodokļu stimulus. Advokāti un grāmatveži savā darbā izmanto arī Finanšu ministrijas un Federālā nodokļu dienesta skaidrojumu par dažiem punktiem noteikumiem.

Priekšmeti un objekti

Nodokļu maksātāji ir:

• Krievijas organizācijām, kas iesaistītas azartspēļu biznesā, un tie, kas neizmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII UAT.
• Ārvalstu organizācijas, kas maksā teritorijā Krievijas Federācijas.
• Locekļi konsolidētās grupas.

Atbrīvoti no uzņēmumu nodokļa, kurš maksā UTII, USN, UAT. Ja summa no gada īstenošanas pārsniedz juridisko limitu, uzņēmumam ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, kura summa pārsniedz likmi juridisku ierobežojumu. Arī saskaņā ar izņēmumu 2017. gadā iekrīt organizācijām, kas iesaistītas sagatavošanu un sarīkošanu Krievijas Federācijā FIFA 2018

Pamats, lai aprēķinātu peļņu organizācijas. Art. 247 Nodokļu kodekss nosaka, ka ienākumi:

• iekšzemes organizācijām un pārstāvniecībām ārvalstu uzņēmumiem - ir ienākumu summu, tagad saņemts (viņa pārstāvim), samazina par izdevumiem;
• vērtība bruto peļņas, kas aprēķināts par lietotāju;
• citām ārvalstu organizācijām - ir summa naudas ienākumu atzītas saskaņā ar Art. 309 par nodokļu kodeksa.

Ieņēmumi un izdevumi

Ieņēmumi tiek atzīti ekonomiskos ieguvumus no šīs organizācijas darbība, kas izteikta natūrā vai skaidrā naudā. Tā ir summa, no visiem organizācijas ienākumiem pirms izdevumu un nodokļu, kas attiecas uz klientiem (piemēram, PVN). Tās ir noteiktas, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem. Ieņēmumi no pārdošanas ir sadalīti ienākumi un nav darba ienākumiem.

Ja aprēķinātais nodoklis par peļņu organizācijas, nodokļa likme neņem vērā saņemšanas:

• iegūta no brīvas mantas;
• in formā nodrošinājumu ;
• iemaksas kapitālā;
• Aktīvi, kas iegūti saskaņā ar aizdevuma līgumiem;
• īpašums pie mērķa finansējuma saņemšanas.

Izmaksas ir pamatoti un dokumentēti izdevumi, ko nodokļu maksātājs veikti ar nosacījumu, ka tie, kuru mērķis ir radīt ienākumus. Ja aprēķinātais nodoklis par peļņu organizācijas, nodokļu likme izdevumu neiekļauj daudzumu sodanaudas, soda naudas sodiem, dividendes, maksājumus par pārsniegtajām emisijām vielu, izmaksas par brīvprātīgo apdrošināšanu, finanšu palīdzību, pensiju piemaksas un tā tālāk. D. pilns saraksts no summām, tiek izslēgti no izmaksām iesniegti rakstā. 270 par nodokļu kodeksa. Normalizēti izdevumus var norakstīt nevis pilnībā, bet daļēji. Kopš 2017. pavadītais novērtējumu līmeņa kvalifikācijas darbinieku summa, kas var arī attiecināt uz izmaksām. Tomēr ir viens svarīgs nosacījums: savu piekrišanu novērtējuma līmeņa kvalifikācijas darbinieku ir jāapstiprina rakstiski.

pārskata periodu

Nodokļa likme par uzņēmuma peļņu, ir noteikts ar fiksētu summu. Ziņojumi par kolekciju summu izvērtējusi nepieciešamību nodrošināt 6, 9 un 12 mēnešiem. Avansa maksājumi būtu jāpārskaita budžetā katru mēnesi. Kopš 2016. gada vidējais ceturkšņa kopējie ienākumi no pārdošanas pieauga līdz 15 miljoniem rubļu.

Nodokļa bāze

Kā aprēķināt peļņu nodoklis? Nodokļu likme reizināta ar starpību starp ieņēmumiem un izdevumiem. Ja ieņēmumu apjoms ir mazāks nekā izmaksas, tad bāze ir nulle. Peļņa noteikta, pamatojoties uz uzkrāšanas metodi kopš sākuma kalendārā gada laikā. Kā izklāstīti tiesību aktos noteikta veida procentu likmes par uzņēmumu ienākuma nodokli, un ienākumi ir jāaplūko atsevišķi katram darbības veidam.

Jo īpaši NK noteiktā definīcija ieņēmumu un izdevumu dažādu maksātāju kategorijām: bankas (. 290-292 pants), apdrošināšanas uzņēmumiem (293. pants), nevalstiska PF (295. pants), Mikrofinansēšanas iestādes (297. pants), profesionālās dalībnieki vērtspapīru tirgus ( 299. pants), darījumi ar Centrālās bankas (280 299. pants), steidzami finanšu darījumi (305. pants), notīrot organizācijas (Art.). azartspēļu organizācijas ir atsevišķi ieraksti ienākumiem un izdevumiem. Ņemot vērā tikai ekonomiski pamatotām izmaksām, kas dokumentēta.

Kas ir nodokļa likme par uzņēmumu peļņu?

Izmaksātā summa tiek pārcelta uz kolekciju federālo un pašvaldību budžetiem. ir notikušas izmaiņas no procentiem izplatīšanu kopš 2017.. Pamata likme uzņēmumu peļņas nodokli nemainīgu 20%. Iepriekš 2% no summas devās uz federālā budžeta, un 18% bija vietējie. No 2017. līdz 2020. gadam ieviesa jaunu shēmu. Federālā budžets tiks pārcelta uz nodokļa summu, kas aprēķināta ar likmi 3%, un budžeta RF tēmām - 17%. Reģionālās iestādes var samazināt uzlādes līmeni noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām. Turpmākajos gados 2017-2020, tas nevar būt mazāks par 12,5%.

izņēmumi

Par dažu veidu ienākuma nodokļa likme par peļņu organizācijas ir:

• Ieņēmumi no izmantošanas ārvalstu uzņēmumiem, noma konteineru, mobilo TC, starptautiskie pārvadājumi - 10%.
• Nodokļa likme par peļņu ārvalstu organizāciju ar pārstāvniecības starpniecību, kas nav saistīti ar darbībām, kas Krievijas Federācijā ir 20%.
• Dividendes krievu organizācijas - 13%. Nodokļi pilna summa paliek vietējā budžetā. ārvalstu uzņēmumiem saņemtās dividendes tiek apliktas ar nodokli 15% apmērā. Tas ietver procentu ienākumi par valdības vērtspapīriem.
• Ieņēmumi no Krievijas Centrālās bankas, kas ir reģistrēta depozītu - 30%.
• Peļņa Bank Krievijas - 0%.
• Peļņa lauksaimniecības ražotāju - 0%.
• Bezpeļņas organizācijas, kas nodarbojas ar medicīnas, izglītības aktivitātēm - 0%.
• Ienākumi no darbībām, kas saistītas ar īstenošanu pamatkapitāla - 0%.
• Ieņēmumi no veiktajām inovatīvu ekonomiskajā zonā tūristu atpūtas zonā darbu, ja atsevišķu uzskaiti ieņēmumu un izdevumu - 0%.
• Ieņēmumi reģionālais investīciju projektu ar nosacījumu, ka tie nepārsniedz 90% no kopējiem ieņēmumiem - 0%.

ziņošana

Beigās katra taksācijas perioda beigām, organizācijai ir jāiesniedz deklarācija, kas FTS. Ziņojumu forma un noteikumi tās sagatavošanā apstiprina rīkojumu par Federālais nodokļu dienests N MMV-7-3 / 600. Deklarācija tiek iesniegta inspekcijas vietu uzņēmuma vai tā saistītajiem uzņēmumiem. Ziņojumā piegādāts papīra formā. Elektroniskā deklarācija, var piemērot lielāko nodokļu maksātāju, kā arī organizācijas, kurās vidējais darbinieku skaits par iepriekšējo gadu sastādīja vairāk nekā 100 cilvēku.

Izmaiņas nodokļu 2017. gadā

Par slikto parādu summa ir mazāka par 10% no ieņēmumiem par iepriekšējo vai perioda. Šaubīgie parāds - parāds, kas pārsniedz lielumu savstarpējās saistības. Ja organizācija ir reģistrēta parādi un parādi to pašu darījumu partneri, pie nedrošiem parādiem var norakstīt tikai summu, kas pārsniedz kreditoru.

Izmērs pieļaujamu zaudējums ir ierobežota. No 01/01/2017 līdz 12/31/2020 nebija iespējams samazināt zaudējumus par iepriekšējiem periodiem vairāk nekā 50%. Šīs izmaiņas neietekmē bāzi, kurai piemērots nodoklis pārtraukuma. Izmaiņas attiecas uz zaudējumiem, kas radušās pēc 01.01.2007.

Kopš 2017. noņem ierobežojumus nodošanu summas zaudējumiem, kas radušies pēc 01.01.2007. Transfer tagad var ierakstīt šādos gados. Izmaiņas, kas saistītas ar korekcijas maksā valsts un pašvaldību budžetiem nodokļiem, jāatspoguļo deklarācijā un maksājumu sistēmas. Šie dokumenti ir skaidri atspoguļo to samaksātā summa ar likmi 3%, un kas - ar likmi 17%.

Atzīšana cēloņiem parāda ir kļuvusi konsolidēti. Piemēram, ir divas savstarpēji ārvalstu organizācijām (viena no organizācijām, kas ir dibinātājs otrā). Pirms viens no tiem nāca no Krievijas uzņēmuma parādu. Šajā gadījumā parāds ir atzīta konsolidēti. Un tas nav svarīgi, kāda veida kapitāla daļu pieder ārvalstu uzņēmums, aizdevēju. Tagad konsolidēto parādu nosaka lieluma visu nodokļu maksātāju saistību.

Ja laikā kapitalizācijas attiecība ir mainījusies, var būt jautājums pielāgojot nodokļu bāzi. Kopš 2017. gada izdevumi par kontrolētu parādu nav nepieciešams pārrēķināt. Kā minēts iepriekš, par summu izdevumu var iekļaut izdevumus, kas radušies, lai novērtētu līmeni darbiniekiem. Lai stimulētu šādas revīzijas tiks izstrādāts, ņemot vērā noteikumus par vērtēšanu. Ņemt vērā izmaksas uzņēmumā varēs, ja novērtējums tika veikts, pamatojoties uz līgumu par pakalpojumu sniegšanu, un ar testa noslēdza darba līgumu.

No maksas sodus par nodokļu kārtība, kā arī soda naudas apjoms palielinājies. Izmaiņas saistītas ar likumpārkāpumiem, kas rodas pēc 01.10.2017 gadā. Ja jūs pārsniegt termiņu nodokļa maksāšanas ir vairāk nekā 30 dienas, apmērs soda būs jāpaļaujas uz šādu algoritmu:

• 1/300 Centrālā banka piemēro likmi no 1 līdz 30 dienām kavēto;
• 1/150 centrālās bankas likme efektīvs ar 31 dienu kavēšanos.

Gadījumā, ja maksājumu visu neizmaksāto līdz 01/10/2017 skaits kavējuma dienu, nav nozīmes.