Nodokļu USN - kas tas ir vienkāršā izteiksmē, kā tas tiek aprēķināts

Krievu likums nodrošina uzņēmumiem iespēju strādāt STS darbībā. Kas tas ir? Šis īpašais nodokļu mehānisms, kas ietver būtisku samazināšanos finanšu slogu uzņēmumiem. Tas notiek, samazinot pamatu atbilstošas maksas, kas kasē aprēķināšanas, kā arī samazinot bāzi, lai noteiktu tā atsevišķas sastāvdaļas. Šajā gadījumā, joprojām pastāv vairākas stingras apņemšanās, kas prasīs nodokli. USN - režīms, kas ievērojami atvieglo darbību Krievijas uzņēmumiem, bet nav ieteikt savu pilnīgu atbrīvojumu no paredzētajiem tiesību aktos, kā arī kompetento struktūru nepieciešamo ziņošanas pienākumus. Kas ir specifika "vienkāršotu nodokļu"? Kādas ir nianses tās iesaistīšanos praksē ir jāpievērš īpaša uzmanība?

Vispārīga informācija par USN

Apsveriet pamatinformāciju par USN. Kas tas ir? USN, un vienkāršota nodokļu sistēma, ja RF nodokļu kodeksu. Vairāk nekā tikai iecienījuši topošajiem uzņēmējiem. Fakts, ka vienkāršota nodokļu sistēma attiecībā uz lielāko daļu pazīmes ir daudz labvēlīgāki vispārējās nodokļu sistēmas - DOS, kas tiek izmantots lielos uzņēmumos.

Vienkāršība šajā nodokļu režīmu ir izteikts ne tikai vērtības maksu nepieciešami jāmaksā aspektu, bet arī attiecībā uz ziņošanas procedūras. Viņi bija USN pavisam nedaudz.

Noteikumi USN

Ļaujiet mums izpētīt būtību vienkāršotu nodokļu sistēmu (kas tas ir), detalizētāk. Apsveriet "uproschenku", kas no noteikumos noteiktajiem ar RF aktos tās piemērošanas aspektā. Kā iepriekš norādīts, paļauties uz līdzdalību sistēmas maksu galvenokārt var start-up uzņēmumiem - tiem, kas īpašumā mazu uzņēmumu. Bet kādi ir kritēriji šeit? Lai piemērotu sistēmu, kurā USN ir samaksāts nodoklis, uzņēmums ir jāatbilst šādiem kritērijiem:

- tas nedarbojas vairāk nekā 100 darbiniekus;

- ikgadējie ieņēmumi uzņēmuma nepārsniedz 60 miljonus rubļu. (Dažos interpretācijās - 45 miljoni rubļu pirmajos 9 mēnešos fiskālā gada laikā.);

- Neto aktīvu vērtība - ne vairāk kā 100 miljoni rubļu.

Ir papildu kritēriji. Reģistrētā kapitāla pieder citiem uzņēmumiem uzņēmums piesakās uz darbu ar STS režīmā daļu, nedrīkst būt lielāks par 25%. Uzņēmums arī iesaistot ieguvumiem vienkāršotu nodokļu sistēmu, nevar būt filiāles.

Kādi nodokļi nevar maksāt

Lai labāk izprastu specifiku vienkāršotu nodokļu sistēmu, kas tas ir, tuvāk apskatīt ieguvumi, uzņēmumam, kas darbojas saskaņā nodokļu režīmā. Galvenā iezīme vienkāršotu nodokļu sistēmu, ir tas, ka sistēma aprēķina un maksu budžetā aizstāj vairākus nodokļus raksturīgi DOS. Starp tiem: ienākuma nodokļiem (izņemot nodokļus dividendēm un dažām saistībām) īpašuma, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējam - ja tas ir IP. Tomēr dažos gadījumos, pienākums maksāt attiecīgos veidus maksas saglabāto uzņēmums - piemēram, ja tā parādās statusa nodokļu aģents. Vai arī, ja dokumenti ir formas, kas atspoguļo nepieciešamību izmaksāt atsevišķus nodokļus. Līdzīgi scenāriji mēs uzskatām vēlāk.

Veidi nodokļi USN

Tas būs jāmaksā īpašniekam uzņēmējdarbības apmaiņā pret šo maksu? Likumdošana paredz divas shēmas tās norēķinu ar valsti. Pirmajā no tiem, nodokļa bāzi veido uzņēmuma ieņēmumiem. No šo maksājumu būs 6% kasē. Izdevumi saistībā ar USN netiek ieskaitīts. Vēl shēma - aprēķinot maksu, pamatojoties uz uzņēmuma sniegumu peļņu. No tā attiecas uz maksājumu 15% apmērā no kases. Saskaņā ar šo shēmu izmaksas STS ir liela nozīme. Tātad, ja tie ir vienādi vai pārsniedz ienākumus, tad nodokļa bāze nav izveidota.

Kurš no abiem minētajiem shēmām ir labāk izvēlēties uzņēmējam? Protams, tas nosaka specifiku uzņēmējdarbības nozarē. Ja viņš nodarbojas ar pakalpojumu sniegšanu, izmaksas tas būs mazliet. Tādā gadījumā izdevīgāk maksāt nodokļus par ieņēmumiem. Ja cilvēks - īpašnieka veikalā, tad izmaksas būs taustāms. Vidējā mazumtirdzniecības rezerve - rīkojums par 10-15%. Tādā gadījumā izdevīgāk maksāt nodokļus par peļņu. Aplūkosim piemēru, kas ļauj jums redzēt skaidri dažos gadījumos izdevīgāk vienu ķēdi, un kurā - otru.

Aprēķināšana Example USN

Mūsu uzdevums - atrast formulu, lai noteiktu optimālo pamatu aprēķinam vienkāršotu nodokļu sistēmu. Ieņēmumi, izdevumi, uzņēmuma - faktori, kas zināmā mērā ietekmēt attiecīgo prioritāšu līdzsvaru. Aplūkosim piemēru, kurā specifika tiks atspoguļota, izmantojot pirmo vai otro skaitļošanas ķēde USN.

Pieņemsim, ka uzņēmums sniedz pakalpojumus drukāšanai un skenēšanai dokumentu. Provizorisku to izmaksas tiks radīts caur iegādājoties papīru un tinti MFP (ar nosacījumu, ka tie ir 2, un viņi ieguva mums dāvanu, un tāpēc tie nav iekļauti izmaksās), elektrības maksājumiem un darba atlīdzības nodošanu darbiniekiem.

Sāksim ar analīzi par iespējamām izmaksām. Pieņemsim, ka uzņēmums strādā 2 cilvēki ar algu 25 tūkst. Berzēt. Izmaksas par papīru un tinti ar vidējo intensitāti komerciālo izmantošanu vienas devaysa aptuveni 700 lappuses dienā būs apmēram 10 tūkstoši. Berzēt. mēnesī. Nepieciešamie iemaksas pensiju fondā, sociālās apdrošināšanas fonda un HIF darbiniekiem - aptuveni 30% no savas algas. Tādējādi izmaksas, pamatojoties uz summām, kas iet uz rēķina darbinieku algām uzņēmuma un izpildi sociālās saistības, summu līdz 65 tūkstošiem. Rub. (Alga divām un 30% no iemaksu fondu). Pievienot to 10 tūkstošus. Ierīvējiet., Kas tiks izmantots, lai iegādātos papīru un tinti. Tātad, kopējā ikmēneša izdevumiem uzņēmuma - 75 tūkstošus rubļu ..

Ko var sagaidīt no uzņēmuma ieņēmumiem? Vidējās izmaksas uz 1 lapas uzdrukāts lielās pilsētās - 3 rubļu. Reizināt šo skaitli ar 700, un pēc tam 30 (mēs piekrītam, ka uzņēmums ir atvērts katru dienu). Izrādās, 63 tūkst. Berzēt. Bet mums ir - 2 printeri. Kopumā tie nesīs 126 tūkstošus. Berzēt. ieņēmumi. Ļaujiet mums arī skenēt aptuveni 100 attēlus dienā. Izmaksas apstrādes katrs vidēji - 5 rubļu. Tā rezultātā, mēs nopelnīt skenēt apmēram 15 tūkstoši. Berzēt. mēnesī. Kopējie uzņēmuma ieņēmumi par visiem pakalpojumiem - 141,000 peļņu, ņemot vērā izmaksas, -. 66 tūkstoši rubļu ..

Kura shēma izvēlēties maksāt vienkāršotu nodokļu sistēmu? Ieņēmumi, izdevumi ir zināmi. Ja mums ir jāmaksā valsts nodokļu ieņēmumus - .. 6% līdz 141 tūkstošus rubļu, tad mums būs 132 tūkstoši 540 rubļu .. Neto peļņa šajā gadījumā ir 57 540 rubļu. Ja mums ir jāmaksā valsts nodeva par starpību starp ieņēmumiem un izdevumiem - .. 15% no 66 tūkstošiem rubļu, tad mums būs 56 100 rubļu. tīrā peļņa. Ir skaidrs, ka maksājums par vienkāršotu nodokļu sistēmu, lai aprēķinātu nodokļu ieņēmumiem šajā gadījumā ir labvēlīgāks.

Protams, šie aprēķini ir ļoti aptuvens paraugs. STS var būt neizdevīga, ja kāda iemesla dēļ, piemēram, sakarā ar sezonas svārstībām ieņēmumi nav tik daudz, kā mūsu piemērā. Ir skaidrs, ka galvenie klienti uzņēmumi šajā drukāšanas un skenēšanas: studentiem, augstskolu studentiem, vidusskolas - atpūsties vasarā. Bet likumdošana neparedz pagaidu izmaiņām nodokļu režīma vasarā. Tā īpašnieks, lai nodrošinātu atbilstošu veidu pakalpojumu sabiedrībām būtu jāaprēķina attiecīgas izmaiņas pieprasījuma dinamika, nosakot optimālu shēmu darba vienkāršoto nodokļu sistēmas režīmā.

Nodokļi un nodevas, ja USN

Ja abas shēmas, uzņēmumam ir jāievēro savas saistības, ne tikai uz nodokļa nodota nodokļu dienesta, bet arī, lai maksātu nepieciešamos maksājumus valsts līdzekļiem - pensiju fonds, sociālās apdrošināšanas fondu un HIF. Ja juridiskā forma bizness - LLC, atbilstošās maksas uzņēmējs nodod kasē tikai tāpēc tā algoti darbinieki. Ja persona veic uzņēmējdarbību, kā IP, iemaksām pensiju fondā, sociālās apdrošināšanas fonda un HIF būtu arī sarakstā un par sevi. Tādā gadījumā viņš ir tiesīga uzņemt 100% no tiem, ņemot vērā nodokļa - tiek aprēķināts kā ieņēmumu un peļņas. Izmantojot šo funkciju, daudzi uzņēmēji faktiski nav justies papildu finansiālo slogu, kas saistīts ar nepieciešamību maksāt atbilstošus maksu par sevi.

Kā likums, uzņēmumi, kas strādā par vienkāršotu nodokļu sistēmu, iemaksas un cita veida nodokļi netiek maksāti. Tomēr ir vairākas ar likumu noteiktos noteikt papildu finansiālās saistības uzņēmumiem ar "vienkāršotu nodokļu sistēmu" dēļ. Starp tiem - maksājumiem, kas saistīti ar akcīzes nodokļiem. To veidošanās var būt saistīta ar preču ievešanai teritorijā Krievijas Federācijas, kas prasa atbilstošus dokumentus, naftas iegādi, alkoholisko dzērienu un citu pārdošanu akcīzes precēm (ieskaitot konfiscētiem vai neapsaimniekotu), kā arī par produktiem, kas tiek importēti no Krievijas Federācijas un Baltkrievijas Republikas pārdošanā. Daži uzņēmumi, kas veic darbības, uz STS, maksājot valsts un muitas nodevas, zeme, transporta un ūdens nodokļus un nodevas likumā par bioloģisko resursu izmantošanā.

Maksājot nodokļus pie USN un ziņošanas kārtību

Mēs uzzinājām pamatus vienkāršotā režīma Krievijas uzņēmumu nodokļiem, USN. Kas tas ir, kādi ir tās galvenās priekšrocības, mums ir jāpārskata. Tagad mēs varam izpētīt dažas praktiskas nianses piesaistes iespējām "vienkāršota nodokļu". Interesants aspekts, kas saistīti ar attiecīgo nodokļu maksāšanas kārtību.

Attiecībā uz saistībām, kas noteiktas normatīvajos aktos konkrētiem datumiem. USN - režīmā, pieņemot, ka ceturkšņa sarakstu uzņēmumu nepieciešamo maksu budžetā. Tiesību akti nosaka, ka uzņēmējiem, kas darbojas uz avansa maksājumu "vienkāršota nodokļu sistēma" nodošanas - 25 dienu laikā pēc attiecīgā taksācijas perioda laikā. Tie var būt pirmais ceturksnis, sešus mēnešus, 9 mēneši. Vākšana beigās nodokļu gadā var tikt uzskaitīti budžetā līdz 31. martam - par īpašniekiem LLC līdz 30. aprīlim - līdz IP.

Vēl viens svarīgs aspekts ir praktiskā darba uzņēmuma STS režīmā - pārskatu. Mēs esam minēts iepriekš, ka attiecīgās saistības vienkāršotās uzņēmuma īpašnieks - nav nepieciešams, kas tiek nosūtīti uz Federālā nodokļu dienesta lielu skaitu ziņošanas formu. Faktiski, galvenais dokuments, kas ir periodiski, lai palīdzētu uzņēmējam Federālajā nodokļu dienestā - nodokļu deklarāciju. Būtu jāsniedz līdz tā gada 31. martam, kas seko pārskata gadam - īpašniekus LLC, 30. aprīlī - SP. Nodokļu atgriešana - forma standartizēta, un vienmēr spēs dot viņai paraugu Federālajā nodokļu dienestā. USN - režīms, kas ir saistīta ar minimālu ziņošanas kārtību. Bet aizmirst par nepieciešamību deklarācijas nevar būt uzņēmējs. Paskaties aizpildīt modeli savas pirmās lapas ir līdzīgs šim.

Dokumenta struktūra - ļoti vienkārši. Galvenais - nav padarīt kļūda, norādot personas datus un skaitļus, kas atspoguļo uzņēmējdarbības apgriezienus.

Ja uzņēmuma - nodokļu pārstāvja

Attiecībā uz uzņēmumiem, kuru statuss nodokļu aģents, likums iepriekš papildu saistības, maksājuma dažādu nodevu uz kases aspektu. Tādējādi uzņēmumi, kas nomas darbiniekiem atbilstoši darba līgumiem vai pasūtīt pakalpojumus saskaņā ar civillikumu līgumiem, ir jāmaksā atbilstoša kompensācija darbiniekiem vai līgumslēdzējiem iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Uzņēmumi statusa nodokļu aģentiem, ir jāatbilst vairākiem ziņošanas kārtību, kas var pievienot iepriekš minētajā sarakstā. Piemēram, attiecīgā veida uzņēmumiem būtu jānodrošina FSS veido aprēķināto fiksēto veidlapas paziņojumu - līdz katra mēneša 15. datumā pēc taksācijas perioda beigām. Vai nodokļu aģenti ziņošanas pienākumi Pensiju fondā, viņiem ir nepieciešams, lai nodrošinātu formā iestādes RSV-1 - 15. datuma otrajā mēnesī pēc pārskata perioda beigām. Līdzīgā veidā uz FIU ir jābūt kā atsevišķam informāciju. Dažos gadījumos uzņēmumam ir statuss nodokļu izraisītāja aspekta PVN. Šādā situācijā uzņēmumam ir jābūt pareizi FTS deklarācijas līdz 20. mēneša dienā, kas ir pārskata periodā. Ja uzņēmums maksā dividendes, ir arī nepieciešams, lai nokārtotu deklarāciju, kas atspoguļo skaitu ienākuma nodokli.

Gada beigās uzņēmumu šajā statusu nodokļu aģents jānokārto: algas lapu šajā FSS (līdz 15. janvārim), informācija par vidējo darbinieku skaitu, PVN deklarācijas (līdz 20. janvārim), formā RSV-1, kā arī individuālu informāciju FIU (līdz 15 gada februāris); Palīdzība veidlapā 2-IIN (līdz 1. aprīlim), deklarācija par zemes un transporta nodokļiem (1 februārī).

Kā pāriet uz vienkāršotu nodokļu sistēmu

Tātad, ja jūs mēģināt izskaidrot būtību vienkāršotu nodokļu sistēmu (kas tas ir), vienkāršā vārdiem, ir iespējams ierobežot šo formulējumu: STS - ir veids nemaksājot nodevas kasei, kas ietver minimālo nodokļu slogu, kā arī pārstāv spēcīgu stimulu, lai sāktu uzņēmējdarbību. Bet kā uzņēmuma īpašnieks, lai izmantotu, kas nodrošina "vienkāršotas nodokļu"? Ir divi galvenie pārskaitījumu shēmas no uzņēmuma darbības atbilstošā režīmā.

Pirmajā aktivizēšanas vienkāršotu nodokļu sistēmu, ir paredzams brīdī reģistrācijas Federālā nodokļu dienesta. Šādā gadījumā uzņēmējs ir kopā ar paketi reģistrācijai nepieciešamajiem reģistrācijas apliecības uzņēmuma publiskajos reģistros dokumentu, pārsūtīt paziņojumu ar IRS. Attiecībā uz dokumenta ir īpašs aizpildījuma modeli. USN - režīms, kurā uzņēmums var doties 30 dienu laikā pēc valsts reģistrācijas nosūtot uz Federālā nodokļu dienesta dokumenta. Tas var izskatīties kā šis.

Otrā programma tiek pieņemts, ka uzņēmums tiks pārcelta uz vienkāršotu nodokļu sistēmu ar dažādiem nodokļu režīmiem. Galvenais - paturiet prātā, ka likums paredz noteiktus ierobežojošus noteikumus. USN tiek aktivizēta tikai sākuma nākamajā fiskālajā gadā. Saskaņā ar otro shēmu uzņēmējam jābūt arī iesniegt paziņojumu ar IRS.

trūkumi USN

Tātad, mēs esam iemācījušies būtību nodokļu USN, kas tas ir un kā tas tiek aprēķināts. Priekšrocības "vienkāršotu nodokļu" ir acīmredzama. Bet ir dažas ēnas uz USN. Tādējādi uzņēmums, kas ir dramatiski pieaudzis ātrums, piemēram, pēc līguma noslēgšanas ar lielu līgumu, var zaudēt tiesības strādāt saskaņā ar vienkāršoto nodokļu režīmu. Praksē tas var nozīmēt nepieciešamību pēc steidzamiem papildu maksājumu maksas - piemēram, tie, kas saistīti ar ienākuma nodokli. Ja uzņēmums atgriezīsies pie vienkāršotu nodokļu sistēmu uz DOS, tad tas tiks pievienots ar nepieciešamību nodrošināt to PDS ar lielu skaitu ziņojumu. Tas var būt pievienots ievērojamas darbaspēka izmaksas uzņēmuma speciālistu par to aizpildīt. USN, pārejot uz šo režīmu prasīs atjaunot atbildīgumu, kā arī PVN kapitalizācijas aktīviem.

Uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar DOS, jāmaksā PVN. Savukārt uzņēmumiem, kas "vienkāršotu nodokļu sistēmu", nav nepieciešams uzskaitīt valsts nodeva. USN šajā ziņā atvieglo finansiālo slogu uzņēmumam, bet tajā pašā laikā var noteikt nevēlēšanos strādāt ar viņu tiem līgumslēdzējiem, kas maksā PVN. Tas ir saistīts ar konkrētu likumdošanas jomā aprēķināšanu un samaksu par pievienotās vērtības nodokli. Fakts ir tāds, ka dažos gadījumos uzņēmums var paļauties uz savu kompensāciju, - ar nosacījumu, ka darījumu partneris izmanto PVN. Kopš kompānijas par "vienkāršotu nodokļu sistēmu", netika nodota budžetā skaits potenciālo partneri var samazināt, jo dažas no tām var būt neizdevīga sadarbībai, ja darījuma partneris darbojas bez PVN.

Dažreiz uzņēmēji cenšas pielāgoties šim tiesību aktu aspektam, cenšoties izsniegt rēķinus, kuros ir atsevišķa rinda ar PVN. Tas ir neefektīvs, sacīja advokāti. Fakts ir tāds, ka šāds dokuments nosaka uzņēmumu pienākumu nodot atbilstošu PVN summu budžetā. Tāpat federālajai nodokļu dienestai jāiesniedz atbilstoša deklarācija.

Var arī atzīmēt, ka PVN summu par "vienkāršotu nodokli" nevar samazināt, ja uzņēmuma īpašnieks maksā nodokļus par uzņēmuma peļņu. Turklāt, ja uzņēmējs, kurš strādā USN, lai palielinātu darījumu partnera lojalitāti, izsniedz rēķinus, kuros reģistrē PVN, tad attiecīgās norēķinu kontā saņemamās naudas summas var tikt noteiktas nodokļu administrāciju interpretācijā kā ienākumi, un ar Šajā gadījumā viņiem jāmaksā nodokļi.

Ja uzņēmējs, kurš strādā "vienkāršotā" kārtībā, veido rēķinu par darījuma partneri, kurā tiks reģistrēts PVN, bet nepārsūta budžetā atbilstošu summu, Federālais nodokļu dienests pēc pārkāpuma konstatēšanas var atrast šos līdzekļus. Arī Federālais nodokļu dienests var iekasēt soda naudu, pamatojoties uz to, ka uzņēmums nemaksā nodokli, kas paredzēts nodokļu kodeksā. Tāpat nodokļa kodeksā paredzētās sankcijas uzņēmumam var tikt piemērotas, ja nav PVN deklarācijas.

Tādējādi praksē uzņēmēju mēģinājumi apiet tiesību aktos noteiktās normas attiecībā uz darbu ar PVN būtiski sarežģī citi likumu noteikumi. Tādēļ daudzi uzņēmumi nedarbojas ar "vienkāršotu", jo viņi vēlas saglabāt tiesības izmantot atskaitījumus, kas saistīti ar norēķiniem, ieskaitot PVN. Tomēr, pēc daudzu uzņēmēju domām, darījuma partnerus vienmēr var piesaistīt ar zemāku cenu precēm un pakalpojumiem - un viņiem vienalga, vai PVN tiek kompensēts vai ne.

Virs atbilde uz jautājumu: "USN - kas tas ir?" - mēs atzīmējām, ka uzņēmumi var paļauties uz darbu šajā režīmā tikai ar nosacījumu, ka tiem nav filiāļu. Daudzi biznesa pārstāvji uzskata šo kritēriju par "vienkāršotu" trūkumu, jo uzņēmējdarbībā pieaug uzņēmējs, visticamāk, būs nepieciešams atvērt filiāles citās pilsētās.